個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)需繳納個(gè)稅？此養(yǎng)老金非“基本養(yǎng)老金”

【連網(wǎng)】   “人社部：個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)需繳納個(gè)稅”的消息近日成為熱點(diǎn)，很多人留言：“我們將來(lái)領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候還要交稅？”

  記者發(fā)現(xiàn)，不少人沒(méi)有搞清基本養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金的區(qū)別，對(duì)這個(gè)問(wèn)題產(chǎn)生了誤解。

  要納稅的養(yǎng)老金

  不是“基本養(yǎng)老金”

  6月24日，人力資源與社會(huì)保障部微信公眾號(hào)發(fā)布文章《個(gè)人養(yǎng)老金投資收益部分需按3%納稅嗎？》。文中提到：按照《關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》政策規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。

 “發(fā)工資的時(shí)候不是已經(jīng)交過(guò)稅了嗎？”“這不是重復(fù)收稅嗎？”“養(yǎng)老金有差異，不應(yīng)該分高低劃?rùn)n嗎？”……很多網(wǎng)友表示了對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金需要納稅的疑惑。

  也有一些比較明白的網(wǎng)友指出：“這是個(gè)人養(yǎng)老金，自己另外買(mǎi)的，跟上班公司和你共同出錢(qián)買(mǎi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)不是一個(gè)東西。”

  記者了解到，確實(shí)有些網(wǎng)友對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)生了誤解，他們將個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金混淆了。

  人們通常所說(shuō)的養(yǎng)老金是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在參保人退休時(shí)所發(fā)放的待遇，這種保險(xiǎn)是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的第一支柱，由職工的工作單位和職工分別繳費(fèi)，每月在工資里直接扣除，退休時(shí)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

  關(guān)于基本養(yǎng)老金，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第七項(xiàng)的規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。

  個(gè)人養(yǎng)老金是2022年才啟動(dòng)實(shí)施的，是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱。

  個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)

  按3%計(jì)稅并非新政

  在個(gè)人養(yǎng)老金政策剛剛出臺(tái)時(shí)，人社部曾進(jìn)行過(guò)詳細(xì)解讀：個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限起步為每年12000元，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整。

  個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會(huì)保障卡。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

  如果用比較通俗的話來(lái)解釋?zhuān)瑐€(gè)人養(yǎng)老金可以簡(jiǎn)單理解為：我們年輕時(shí)每年投入一定資金，由政府進(jìn)行政策支持，進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作，產(chǎn)生投資收益。等到我們退休之后，再將投入的本金和收益以養(yǎng)老金的方式領(lǐng)取出來(lái)。但與儲(chǔ)蓄不同的是，它的用途是養(yǎng)老，而且不能提前支取。

  “個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，本金和投資收益還要按照3%計(jì)稅”也并非新政，而是這項(xiàng)政策出臺(tái)之初就明確提出的。

  個(gè)人養(yǎng)老金還要交稅

  那還劃算嗎

  如果還要交稅，那參加個(gè)人養(yǎng)老金還劃算嗎？

  其實(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金在繳納時(shí)是可以節(jié)稅的。按照《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》的規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金可以在稅前按照實(shí)際繳存金額扣除，每年扣除的限額是1.2萬(wàn)元。

  舉例來(lái)說(shuō)：假設(shè)個(gè)人年收入30萬(wàn)元，全年繳納社保公積金6萬(wàn)元，按照每年1.2萬(wàn)元的限額來(lái)交個(gè)人養(yǎng)老金。

  那么，在未進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金繳存前，年度應(yīng)繳納的個(gè)稅為：（30萬(wàn)元-6萬(wàn)元-6萬(wàn)元）X 20%-16920元（速算扣除數(shù)）=19080元；

  在繳存之后，應(yīng)繳納個(gè)稅是（30萬(wàn)元-6萬(wàn)元-6萬(wàn)元-1.2萬(wàn)元）X 20%-16920元=16680元，年度內(nèi)節(jié)稅2400元。

  個(gè)人養(yǎng)老金雖然在購(gòu)買(mǎi)時(shí)享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時(shí)還要按照3%計(jì)稅。這“一來(lái)一回”，還劃算嗎？

  假設(shè)納稅人目前適用稅率為10%，按照每年12000元繳納享受稅收優(yōu)惠，則每年可減少當(dāng)期稅費(fèi)1200元，本金12000元在提取時(shí)繳納個(gè)稅360元，這樣算來(lái)，減少個(gè)稅840元。所以，在繳稅方面是劃算的。

  有些人會(huì)簡(jiǎn)單地理解成：購(gòu)買(mǎi)時(shí)節(jié)稅10%，領(lǐng)取時(shí)繳稅3%，所以中間可以“賺”個(gè)7%的差價(jià)。

  其實(shí)這么理解不太準(zhǔn)確——因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金在提取時(shí)還會(huì)享受到長(zhǎng)期投資的收益。所以不能簡(jiǎn)單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應(yīng)預(yù)計(jì)長(zhǎng)期投資所產(chǎn)生的綜合收益。